Відпустка у ФОП: правда чи міф? Податкова відпустка 1 і 2 групи

Відпустка у ФОП — наполовину правда і наполовину міф. Трудової відпустки з відпускними підприємець не має: КЗпП і Закон «Про відпустки» захищають найманих працівників, а ФОП сам вирішує, коли відпочивати, і ніхто йому за це не платить. Проте Податковий кодекс дає ФОП 1 і 2 групи так звану податкову відпустку: один календарний місяць на рік можна не сплачувати єдиний податок і військовий збір (п. 295.4 ПКУ та п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Для 1 групи це економія до 1 197,50 грн, для 2 групи — 2 594,10 грн. Умов три: немає найманих працівників, відпустка триває повний календарний місяць і заяву подано до податкової до її початку. ЄСВ за цей місяць — 1 902,34 грн — однаково треба сплатити. Окреме правило діє на випадок хвороби: якщо лікарняний триває 30 днів і більше, єдиний податок і військовий збір за цей період теж можна не платити.

Чи має ФОП право на відпустку?

Як підприємець — ні, бо відпустка — це гарантія трудових відносин, а ФОП працює сам на себе. Він може не працювати скільки завгодно, але податкові обов'язки від цього не зупиняються: 1 і 2 група платять фіксований єдиний податок щомісяця, а ЄСВ нараховується незалежно від того, чи був дохід. Саме тому йдеться не про відпустку як таку, а про право тимчасово не платити частину податків.

Що таке податкова відпустка ФОП?

Це звільнення від сплати єдиного податку й військового збору на один місяць. Скористатися ним можна, якщо виконуються всі умови разом:

• ФОП на 1 або 2 групі єдиного податку;
• немає найманих працівників;
• відпустка триває один повний календарний місяць — з першого до останнього числа;
• протягом поточного року цим правом ще не користувалися;
• заяву подано до податкової до початку місяця відпустки.

Закон прямо не забороняє отримувати кошти в місяць відпустки, але сенс пільги — перерва в діяльності. Щоб не сперечатися з податковою, цей місяць краще справді не працювати.

Скільки можна заощадити на податковій відпустці?

Як рахуються самі ставки, показують калькулятори ФОП 1 групи і ФОП 2 групи.

Як оформити податкову відпустку?

1. Оберіть повний календарний місяць, наприклад серпень, — не з 15 до 15 числа.
2. Складіть заяву в довільній формі: ПІБ, РНОКПП, група єдиного податку і місяць, за який не сплачуватимете податок.
3. Подайте її до податкової за основним місцем обліку до першого числа цього місяця — через Електронний кабінет як лист довільної форми або паперово.
4. За місяць відпустки не сплачуйте єдиний податок і військовий збір, а ЄСВ — сплатіть у звичайний квартальний строк.

Електронний кабінет може й далі показувати нарахований військовий збір за місяць відпустки. Якщо так сталося, частина консультантів радить сплатити його й попросити податкову листом зарахувати суму як переплату, щоб уникнути пені через технічне нарахування.

Що робити, якщо ФОП захворів?

Для 1 і 2 групи без найманих працівників є друга пільга — на період тривалої хвороби. Якщо листок непрацездатності охоплює 30 календарних днів і більше, за цей період можна не сплачувати єдиний податок і військовий збір. Заяву подають уже після одужання — до 20 числа місяця, що настає за місяцем закінчення лікарняного. Крім того, ФОП, яка сплачує ЄСВ, має право на лікарняні й декретні від Пенсійного фонду.

Що з відпусткою у ФОП 3 групи?

Окремої пільги для 3 групи немає — і вона не потрібна: єдиний податок 5% і військовий збір 1% рахуються з фактичного доходу. Немає доходу в місяці — немає й цих податків. Обов'язковим лишається лише мінімальний ЄСВ, і квартальну декларацію подають навіть за квартал без доходу. Деталі — у статті ФОП 3 група 2026.

Відпустка ФОП: що правда, а що міф?

Джерела: Податковий кодекс України, п. 295.4–295.5 (звільнення від єдиного податку на період відпустки й хвороби), пп. 1.13 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX (військовий збір); Закон «Про збір та облік єдиного внеску»; Закон «Про відпустки», ст. 6 (щорічна відпустка працівників).